no-img
سیستم همکاری در خرید و فروش فایل نگزاوار

اصول و طراحي سيستم انبارداري -پروژه مالي-اصول مديريت تداركات(صحت پنجگانه)

help

سوالی دارید؟09369254329

سیستم همکاری در خرید و فروش فایل نگزاوار
بهترین ها از دید دانش آموزان
آشنایی با سیستم خرید،فروش و بازاریابی نِگزاوار

گزارش خرابی لینک
اطلاعات را وارد کنید .

ادامه مطلب

اصول و طراحی سیستم انبارداری -پروژه مالی-اصول مدیریت تدارکات(صحت پنجگانه) -اموال غیر منقول -اموال منقول -ذیحساب و وظایف آن
zip
دی ۷, ۱۳۹۵

اصول و طراحی سیستم انبارداری -پروژه مالی-اصول مدیریت تدارکات(صحت پنجگانه) -اموال غیر منقول -اموال منقول -ذیحساب و وظایف آن


اصول و طراحی سیستم انبارداری -پروژه مالی-اصول مدیریت تدارکات(صحت پنجگانه) -اموال غیر منقول -اموال منقول -ذیحساب و وظایف آن

پایان نامه رشته حسابداری در ۷۹ صفحه
[tabgroup][tab title=”قسمت هایی از متن (۱)”]

تعریف و اصطلاحات:

۱-تعریف مال

چیزی که قابل  تملک، مبادله و ارزش باشد اصطلاحاً مال  گفته می شود. به

 

 

به  نحوی ازآنجا به تصرف مالکانه انها درآید ،  به

 

یا مؤسسه دول

 

عنوان اموال دولتی محسوب می شود.)

۲-اموال غیر منقول

اموالی که غیر قابل  حمل و انتقال  باشد، به نحوی  که حمل  و جابجایی آن

 

موجب خرابی آن مال گردد اموال غیر منقول نامیده می شود.

۳-اموال منقول

اموالی که نقل آن از محلی به محل دیگر بدون اینکه لطمه ای به آن وارد شود

 

امکان پذیر باشد در ردیف اموال منقول قرار می گیرد.

 

به موجب همین آیین نامه اموال اموال منقول به دو دسته تقسیم می شود:

 

الف-اموال مصرفی:شامل اموالی است که بر اثر استفاده  جزیی یا کلی از بین

 

می روند مانند مواد مصرفی،خوردنی و…

 

ب-اموال غیر مصرفی: شامل اموالی است که بدون تغییر محسوس و از دست

 

دادن مشخصات

میشود. اموال در حکم مصرفی اغلب با اموال دیگرغیر از خود مورد استفاده

 

قرار می گیرند.مانند لوازم یدکی.

 

طبق قانون محاسبات عمومی کشور محل نگاهداری اسناد اموال دولتی اداره

 

کل اموال دولتی

طبق این آیین نامه اموال مربوط به دولت به چهار طبقه تقسیم می شود.

 

۴-ذیحساب و وظایف آن

ذیحساب مأموری است که به موجب حکم وزارت امور اقتصادی و دارایی به

 

منظور اعمال  نظارت و  تأمین  هماهنگی لازم  در اجرای مقررات مالی  و

 

محاسباتی در وزارتخانه یا مؤسسه و شرکتهای دولتی و دستگاههای اجرایی

 

محلی و مؤسسات و نهادهای عمومی غیر دولتی به این سمت محسوب میشود.

 

اهم وظایف ذیحساب در ارتباط با اموال به شرح زیر است:

 

– نظارت بر امور مالی و محاسباتی و نگاهداری  و تنظیم حسابها طبق  قانون

 

و ظوابط

حفظ اسناد و دفاتر مالی

 

– نگاهداری حساب اموال دولتی و نظارت بر اموال مذکور

 

۵-جمعدار اموال و وظایف آن

به  موجب  ماده  ۳۴  قانون  محاسبات عمومی  مصوب  شهریور  ماه  ۱۳۶۶

 

 

اصطلاح «جمعدار» به امین اموال تغییر نام پیدا کرده است طبق این قانون امین

اموال

و تحویل و تنظیم حسابهای اموالی و اوراقی که در حکم وجه نقد است وکالاهای

 

تحت ابواب

– اختصاص شماره برچسب به اموال غیر مصرفی

 

– تنظیم و نگاهداری حساب اموال صورتحساب اموال رسیده و فرستاده

 

– ثبت مشخصات اموال در دفاتر مربوط

 

– صورت برداری از اموال هر اطاق و تحویل آن مسئول واحد مربوط

 

۶-بودجه و اعتبار

بودجه  کل  کشور  برنامه مالی  دولت  برای  یک سال  مالی است  که  در آن

 

های مالی تحقق می بخشد .بودجه هر سازمان نیز شامل

 

پیش بینی درآمدها

زیر تشکیل می شود :

 

-بودجه عمومی دولت

 

-بودجه شرکتها دولتی و بانکها

 

-بودجه مؤسساتی که تحت عنوانی غیرازعناوین فوق دربودجه کل کشورمنظور

 

می شود

 

اعتبار عبارت از مبلغی است که برای مصرف یا مصارف معین به منظور نیل

 

به اهداف و اجرای برنامه ها به تصویب می رسد

۷-پیش پرداخت و علی الحساب

پیش پرداخت عبارت است از پرداختی که از محل اعتبار مربوط  طبق احکام و

 

علی الحساب عبارت است ازپرداختی که به منظورادای قسمتی ازتعهد با رعایت

 

مقررات صورت می گیرد .

۸-تنخواه گردان پرداخت

به موجب ماده ۲۷ محاسبات عمومی مصوب ۱/۶/۱۳۶۶ تنخواه گردان عبارت

 

است از وجهی که از محل  تنخواه گردان

اجرایی آن مجاز به دریافت تنخواه گردان هستند قرار می گیرد .

۹-کارپرداز و وظایف آن

کارپرداز مأموری است که از بین مستخدمین واجد صلاحیت دستگاه زیربط به

 

این سمت منصوب می شود و نسبت به خرید و تدارک کالا و خدمات مورد نیاز

 

طبق دستور مقامات مجاز با رعایت مقررات اقدام می کند.

۱۰-انواع خریدها

۱/۱۰-خریدهای برنامه ریزی شده

این نوع خریدها معمولاًدرآغاز هرسال براساس برنامه های پیش بینی شده انجام

 

می شود .در واحدهای تولیدی و صنعتی برنامه خرید بر اساس میزان تولید و با

همکاری واحد کارپردازی یا تدارکات ،امور مالی ،دفتر طرح وبرنامه و تولید و

 

وزارتخانه  و مؤسسات خدماتی  برنامه ی خرید

 

شامل کالاهای اساسی می باشد که با وظایف مستمر ودائمی مؤسسه ارتباط دارد

 

در خریدهای برنامه ریزی شده مراحل زیر طی میشود:

 

-درخواست کننده کالا با تکمیل فرم اعلام  نیازمندیها  احتیاجات خود را به واحد

 

سفارشات یا واحد تدارکات اعلام می دارد.

 

فرم  مذبور پس از تأیید  موجودی انبار با   مراجعه  به  کاردکس  انبار و  تأیید

 

 

آن می شود. فرم اعلام  نیازمندیها در سه  نسخه  تهیه  و به شرح زیر توزیع  و

 

نگهداری می شود :

 

نسخه اول ودوم درپرونده اعلام نیازمندیهاجهت اقدام درواحدسفارشات نگهداری

 

می شود

 

نسخه سوم

سفارش  نسخه  دوم نیز جهت اطلاع  از جریان  سفارش  به واحد

 

 

درخواست کننده ارسال می گردد.

 

 

 

 

 

 

 

فرم اعلام نیازمندیها

 

شماره:

تاریخ:

 

نام واحد در خواست کننده:

 

تاریخ درخواست:            کد واحد درخواست کننده:       کد مرکز هزینه:

 

ردیفشرح و

مشخصات

جنس

واحدشماره

فنی

مقدار

تصویب شده

مقدار

درخواست

شده

تحویل

مستقیم

تحویل

به

انبار

اموالیسایر

اطلاعات

واحد درخواست

کننده:

نام وامضاء:

تأیید کننده:

 

نام وامضاء:

واحد سفارشات

یا خرید

نام وامضاء:

انبار:

 

نام وامضاء:

مسئول

اموال:

نام وامضاء:

نسخه اول:

مخصوص سفارشات

 

فرم اعلام نیازمندیها

 

نسخه اول:واحد سفارشات

نسخه دوم:پرونده اعلام نیازمندیها

نسخه سوم:درخواست کننده

 

 

 

۲/۱۰ خریدهای موردی یا اضطراری

این خریدها براساس درخواست واحدها وطی تشریفات خاصی صورت می گیرد

 

معمولاً این نوع

از محل تنخواه گردان صورت می گیرد .

 

معمولاً کالاهای خریداری شده از محل تنخواه گردان تحویل انبار نمی شود و بر

 

اساس تأیید دریافت کننده ی جنس انباردار مبادرت به صدور قبض و حواله انبار

 

نموده و مراتب در کارتها و یا دفاتر انبار ثبت می شود .

 

۳/  ۱۰-خرید به صورت متمرکز

در صورتی که یک واحد سازمانی به نام کارپردازی یا تدارکات کل،مسئول تهیه

 

اداری مزایای زیر خواهد بود:

 

-خریدهای مکررتوسط مأمورین خرید،شرایط خرید را سهل تروآنها را به بازار

 

خرید آماده تر و آشناتر می سازد.

 

-خرید به صورت متمرکز ،موجب صرفه جویی در نیروی انسانی می گردد.

 

-کنترل

مواقع مناسب انجام می گردد.

 

-برنامه ریزی و تأمین اعتبار خرید با سهولت صورت می گردد.

 

۴/۱۰-خرید به صورت غیر متمرکز

در نظام غیر متمرکز خرید ،هر واحد سازمانی ،با داشتن اختیارات لازم نسبت

 

 

اختصاصی و فنی با همکاری واحد ذینفع بهتر و صحیحترانجام

 

می شود.

 

-خرید با نیازمندیهای واقعی هر واحد منطبق می گردد.

 

لازم به یادآوری است که انتخاب یکی از دو نظام مذکور با خط مشی و سیاست

 

 

 

۱۱-انواع خریدها از نظر قیمت

به موجب قانون محاسبات عمومی  مصوب۶  /۱۱/۱۳۶۲ نصب  و نحوه  انجام

 

دولت به شرح زیر می باشد:

 

۱/۱۱-خریدهای جزئی

مبلغ این نوع خریدها نباید از ۳۰۰۰۰۰ ریال تجاوز نماید.این نوع معاملات باید

 

به کمترین بهای ممکن وتشخیص ومسئولیت کارپرداز و مأمور خریدانجام گیرد.

 

۲/۱۱-خریدهای متوسط

مبلغ خریدهای متوسط از ۳۰۰۰۰۰ریال تا ۵۰۰۰۰۰۰ریال تعیین شده است.این

 

نوع معاملات باید به کمترین بهای ممکن و به

دستگاه اجرایی در مرکزویا

 

استان و یا مقامات مجاز از طرف آنها انجتم گیرد.

۳/۱۱-خریدهای عمده

خریدهای عمده خریدهایی هستند که مبلغ مورد معامله از۵۰۰۰۰۰۰ریال به بالا

 

باشد . معاملات عمده با  انتشار

(مناقصه ی محدود) و به تشخیص وزیر یا  بالاترین مقام  دستگاه  اجرایی و یا

 

مقامات مجاز از طرف آنها انجام می شود.

 

توجه قرار داده نمی شود و هر سازمانی  سقف مشخصی برای خرید های خود

 

منظور کرده است.

۱۲-اصول تدارکات

هدف مدیریت تدارکات کاهش هزینه و بهینه سازی سیستم  و استفاده از روش

 

سیستماتیک در امور تدارک کالا

در مورد سیستم روش سیستماتیک و

 

موارد استفاده از آن اشاره می شود.

متن کامل در نسخه قابل خرید موجود است.[/tab][tab title=”قسمت هایی از متن (۲)”]

تعریف سیستم و روش سیستماتیک

شناخت اجزاء به هم پیوسته که با یکدیگر ارتباط داشته و به یک هدف همکاری

 

و تلاش می

سیستم دارای مشخصات زیر است:

 

۱-مرتبط بودن اجزاءیک سیستم با یکدیگر

۲-هدف

سیستماتیک هر جزء از اجزاء با توجه به کلیت  سیستم

 

مورد  بررسی  قرار داده  می شود . روش  سیستماتیک  کمک می کند  تا مدیر

 

وظایف خود را با توجه به هدف کلی سازمان بررسی و مورد نظر قرار دهد.

 

بررسی قرار داده و سپس به بررسی نقش هر یک بپردازیم.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          مدیر عامل

 

 

 

 

 

 

امور مالی       امورمالی    امور تولید   امور تدارکات  امور بازرگانی

 

۱/۱۳-نقش واحد تدارکات به عنوان جزئی از یک سسیتم

سیستم تدارکات در شرکتهای تولیدی را می توان از نظر اینکه تأمین کننده مواد

 

 

مختلف شرکت می باشد.

 

لازم به یادآوری است که سیستم تدارکات مانندهرسیستم دیگرمحتاج به اطلاعات

 

دقیق  صحیح و به  موقع  دارد که  باید از کلیه قسمتهای یک کارخانه و یا منابع

 

داخلی و یا خارجی به واحد تدارکات می رسد.

 

می گردد:

 

(هزینه های حمل+هزینه های نگهداری+هزینه های تأمین مواد)  تابع=مجموع هزینه ها

 

جهت تحقق چنین هدفی باید سیاست های  زیر را اعمال نمود که در اصطلاح

 

مدیریت تدارکات به five rights  یا «صحت پنجگانه»معروف است:

 

۱-کیفیت صحیح

 

۲-کمیت دقیق

 

۳-صحت درانتخاب زمان و مکان

 

۴-قیمت مناسب

 

۵-منابع درست

 

 

 

۲/۱۳-اصول مدیریت تدارکات(صحت پنجگانه)

۱-عوامل مؤثرصحت ودقت درکیفیت

 

عوامل زیر باید درمورد کیفیت  ودقت کالا مورد توجه وبررسی قرار گیرد:

  • شامل :

 

  • عملکرد گذشته

 

  • شهرت

 

  • ارزیابی نمونه ها

 

۲-عوامل مؤثر درانتخاب کمیت دقیق

 

توجه به نکات زیر برای انتخاب کمیت ضرورت دارد :

 

ا هداف خرید :

 

ا لف: خرید به منظورنگهداری

 

 

تکنولوژی اطلاعات IT

 

۳-صحت درانتخاب زمان و مکان

 

استفاده از تکنیکهای زیر در این انتخا ب توصیه شده است :

 

ا لف : عرضه کالا بدون تأ خیر(ZERO DELAY)

ب: به حداقل رسانیدن زمان توقف تولید

 

ج: تولید بدون ضایعات

 

۴-خرید از منابع واجد شرایط

 

برای نیل به هدف فوق توجه به نکات زیر توصیه شده است:

 

ج:تعیین واحدهای تصمیم گیرنده

 

-خریدار مصرف کننده ،تصمیم گیرنده

 

د:

و:عوامل عمومی در ارزیابی عرضه کنندگان کالا

 

۵-قیمت مناسب

 

 

ب:توان خرید مصرف کننده

 

ج:رقبا و قیمت عرضه کالا در بازار

بررسی قیمت رقبا

 

 

 

 

 

هزینه                                   قیمت                        بررسی و توان خرید

 

 

 

۱۴-مراحل اجرایی خرید

به طوری که قبلاَ‎ً گفته شد واحد تدارکات یا کارپردازی مسئول تهیه وتأمین کالا

 

و لوازم وهمچنین ارائه خدمات در هر سازمان می باشد.نحوه تهیه و تدارک کالا

 

خصوصی که از شمول قانون خارج است مورد توجه

 

قرار داده نمی شود.

 

به منظور سهولت در امربررسی خرید،خریدها را به دو قسمت خریدهای داخلی

 

و خارجی تقسیم می کنیم:

 

قسمت اول:خریدهای داخلی

۱/۱۴- درخواست خرید

درخواست خریدکالا درسیستم تدارکاتی وانبارداری مستلزم تکمیل فرم درخواست

 

خرید از طرف انبار و ارسال آن

به حد سفارش

 

فرم درخواست خرید درخواست رسمی  برای  خرید می باشد این  فرم معمولاً در سه نسخه

 

درمورد خرید کالای مورد  درخواست  و تامین اعتباراز طرف امور مالی به واحد تدارکات

 

ارسال می گردد .

 

  • در صورت موا فقت با درخواست خرید واحد تدارکات پس از اخذ امضاهای مجاز اقدام

 

به صدورفرم سفارش کالامی کند.

 

واحد تدارکات نسخ فرم درخواست خرید را به شرح زیر تفکیک وتوزیع می نماید:

 

نسخه اول فرم : امور مالی

 

نسخه دوم فرم: تدارکات یا کارپردازی

 

نسخه سوم: دربایگانی انبارنگهداری می شود.

 

داده می شود تا  انباردار در جریان امر قرار گیرد  و مراتب را به اطلاع در خواست کننده

 

کالا برساند

 

۲/۱۴-سفارش کالا به فروشنده

پس از وصول فرم(درخواست خرید) واحد تدارکات فرم مذبور را مورد بررسی

 

قرار میدهد

تکمیل(فرم سفارش)به فروشنده می نماید.

 

فرم سفارش خرید درخواست رسمی می باشداین فرم یکی از مهمترین فرمها در

 

نظامهای

رسیده یا برنامه سفارش ها در آینده دارد.

 

ازفرم سفارش خرید می توان برای کنترل خرید و جلوگیری از  سفارشهای زاید

 

و تکراری استفاده نمود.

 

نسخه سوم- ماحد تدارکات

 

نسخه چهارم- انبار

 

نسخه سوم  سفارش به ضمیمه فمر درخواست خرید باید در پرونده سفارشها در

 

واحد تدارکات بایگانی می شود.

 

باید توجه

.

 

 

 

 

 

 

 

 

درخواست خرید

 

نام انبار درخواست کننده:                                                        شماره:

تاریخ:

به:اداره تدارکات

اجناس مشروحه ذیل که مورد درخواست واحد       می باشد در انبار موجود نیست در

 

صورت موافقت خواشمند است خریداری و تحویل انبار می گردد.

شماره

ردیف

 

نام کالا:

شماره فنیتعداد یا

مقدار مورد

تقاضا

برآورد قیمت

واحد:

برآورد قیمت

کل:

 

ملاحظات

 

نام وامضاء مسئول انبار:                                           نام وامضاء مسئول تدارکات:

 

از محل اعتبار   ماده      ردیف       تأمین گردید.

شماره رسید انبار:             نام و امضاء مسئول امور مالی:

 

اجازه داده میشود که طبق مقررات خریداری شود.                       مدیر یا مؤسسه:

 

کارپردازی اقدام گردد                                               نام وامضاء مسئول تدارکات:

 

 

فرم شماره ۲(فرم درخواست خرید)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

سفارش کالا

شماره سفارش:

تاریخ:

آدرس فروشنده:

نام انبار درخواست کننده:

تاریخ درخواست کالا:

 

شرکت          خواهشمند است کالا / اشیاء مشروحه ذیل را با توجه به شرایط

 

به این سازمان تحویل نمایند.

شماره ترتیبشرح کالاکد کالامقدارواحدملاحظات
 

نام وامضاء مسئول سفارشات:                                نام وامضاء مسئول کارپردازی:

 

 

نامو امضاء مدیر مالی:

 

تصویب کننده:                     محل تحویل:                تاریخ مورد نیاز:

 

فرم شماره۳(فرم سفارش کالا)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

لازم به تذکر است با توجه به اینکه کنترل موجودی های انبار به منظور فراهم

 

ساختن مقدمات سفارش ها به همکاری واحد تدارکات از اجناس و کالاهای مورد

 

رایج است استفاده از کاردکس انباربه منظور

 

کسب اطلاعات لازم در مورد سفارشها نیز توصیه می گردد.

 

۳/۱۴-بازرسی و کنترل اجناس خریداری شده

کالاها ومواد فنی و تخصصی خریداری شده هنگام دریافت وتحویل نهایی باید از

 

نظرتخصصی کنترل و مورد تأیید آزمایشگاه مربوطه قرار گیرد.

 

ویا ازکارشناس فنی واحد سفارش دهنده دعوت می شود تاصحت

 

جنس مورد نظررا مورد

انبارارائه نمایند.فرم مذبورملاک دریافت نهایی

 

و صدور قبض رسید از طرف انبار خواهد بود.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

فرم شماره ۴(کارت سفارش)

 

شرح و مشخصات جنس …………

 

کد جنس…………………………….          کارت سفارش

 

شماره صفحه………………………

 

میزان سفارش….ماهه….

 

میزان مصرف….ماهه….

 

زمان دوردرخواست…روز

تاریخ

 

شماره

سفارش

مقدار

سفارش

 

واردهمانده

سفارش

 

شماره

ترتیب

انبار

ملاحظاتتاریخشماره

سفارش

مقدار

سفارش

واردهمانده

سفارش

شماره

ترتیب

انبار

ملاحظات
ماههای سالفروردیناردیبهتخردادتیرمردادشهریورمهرآباناذردیبهمناسفندجمع
کنترل

 

 

 

 

 

 

۱۵-دفترراهنمای سفارش ها

بعضی ازسازمانها ومؤسسات تولیدی به منظوراطلاع ازمیزان ونوع سفارشهای

 

رسیده از طرف واحدهای مختلف سازمان فهرستی از کلیه سفارشها تهیه میکنند

 

تا در پایان سال اطلاعات

م کالاهای مورد سفارش تنظیم می شود.

 

نمونه هایی از دفاتر و کارتهای مورد بحث در شکل شماره ۳ نشان داده میشود

 

 

 

 

 

 

راهنمای الفبایی کالاهای سفارش شده

ردیف

شرح کالاتاریخ در خواستشماره

درخواست

واحد درخواست

کننده

ملاحظات
 

۱

 

۲

 

۳

 

مته

 

میلگرد

 

میکرومتر

 

۷/۲/۷۸

 

۹/۲/۷۸

 

۱۵/۲/۷۸

 

۱۷۰۲

 

۱۷۲۵

 

۱۹۰۰

 

کارگاه شماره۱

 

ساختمان

 

تعمیرات

 

فرم شماره۵(راهنمای الفبائی)

 

متن کامل در نسخه قابل خرید موجود است.[/tab][tab title=”قسمت هایی از متن (۳)”]

قسمت دوم :خریدهای خارجی

۱۸-کلیات

خریدهای خارج از کشور متضمن طی مراحل زیر است:

 

اولین مرحله برای  خریدهای خارجی  تماس با  فروشنده  یا  فروشندگان  کالای

 

مورد نظر و درخواست پیش فاکتور(proforma invoice) می باشد.

 

فنی، وزن و همچنین اطلاعات لازم در مورد  فروشنده

 

طرف  کنسولگری  کشور  وارد کننده  کالا  برای  خریدار

 

ارسال می گردد.

 

مؤسسه خریدار پیش فاکتور را همراه  با  تقاضای درخواست خرید کالا به واحد

 

تدارکات یا بازرگانی خود ارسال می دارد.در واحد مذبور پیش فاکتور رسیده از

 

طرف فروشنده

اعتبار اسنادی و انجام سایر تشریفات به واردات اقدام

 

به معامله می شود.با توجه به اینکه بحث خریدهای خارجی مورد بحث ما نیست

 

به همین مقدار توضیح بسنده می کنیم.

 

 

 

 

۱۹-عوامل موثر در بالابردن میزان فروش

– توجه به بهبود تدریجی کیفیت کالا و یا خدمات

 

-استاندارد کردن کالاهای تولیدی با رعایت استاندادهای بین المللی

 

تولید از طریق اعمال مدیریت مناسب

 

-تطابق کامل محصول با نیازهای مشتریان

 

-سهولت و آسایش در استفاده و بکارگیری محصول

 

-شناخت فرهنگ و نیاز جامعه

 

۲۰-وظایف مدیر بازاریابی و فروش

 

مصوبا ت هیئت مدیره و سایر مراجع و مقامات مسئول.

 

-همکاری ونظارت درجهت شرکت درنمایشگاههای بین المللی به منظورعرضه

 

محصولات تولیدی.

 

-نظارت و همکاری در جهت سفارش  تهیه پوسترها و فیلم های  تبلیغاتی، تهیه

 

بروشورهای مربوط به منظورعرضه محصولات حاوی کلیات اطلاعات مربوط

 

از نظر کیفیت ،کمیت و خصوصیات محصولات تولیدی.

 

  • تماس بامصرف کنندگان محصولات بمنظورآگاهی ازکیفیت محصولات تولیدی

 

دقیقتر درزمینه فروش محصولات

 

  • جمع آوری آمار واطلاعات مربوط به نرخ محصولات مشابه درسایرکشورها

 

  • مطالعه مستمرقوانین ومقررات ومربوط به بازاریابی وفروش محصولات در

 

سطح شرکت و کشور.

 

  • تهیه برنامه های آموزشی لازم جهت کارکنان تحت سرپرستی.
  • تماس با مرکز توسعه صادرات بمنظور اگاهی از تاریخ تشکیل نمایشگاههای

 

بین المللی.

 

  • تهیه برنامه های زمان بندی شده لازم درمورد میزان فروش محصولات واتخاذ

 

تدابیر مقتضی در جهت تحویل کالاهای تولیدی.

 

 

 

اصول انبارداری:

۲۱-کلیات

درامورتدارکات وکارپردازی سیستم انبارداری ازاهمیت خاصیت برخورداراست

 

و همکاری این دو واحد

و سرعت انجام می شود.

 

  • با اعمال کنترل دقیق از ازدیاد خارج از حد موجودیها که ممکن است بر اثر

 

تغییر قنمتها باعث زیان گردد، جلوگیری میشود.

 

  • با استفاده صحیح از سیستم انبارداری میزان موجودی کالا در انبار و میزان

 

مصرف آن در هر واحد کالا که پایه و اساس حسابداری صنعتی محاسبه میگردد

  • انبار (رسید به جنس انبار) موجبات تسهیل پرداخت مبلغ کالا به

 

فروشنده و عملیات حسابداری می گردد.

 

  • چون میزان موجودی ها معمولاً به قیمت تمام شده درانبارها نگهداری میشود

 

محاسبه می شود.

 

 

 

 

 

 

۲۲-تعریف انبار

به محل و فضایی  که یک  یا چند نوع کالای بازرگانی ،صنعتی،مواد اولیه و یا

 

فرآوردهای مختلف که بر اساس یک سیستم صحیح طبقه بندی و تنظیم می گردد

 

،انبار گفته می شود.

 

انبار از نظر فرم به سه صورت می باشد:

 

  • انبارهای پوشیده:این مکان ازتمام اطراف بسته و دارای سقف و وسایل ایمنی

 

باشد . این نوع  انبارها  کالاها را فقط از باران و

 

آفتاب حفظ می کند.

 

-انبارهای بازیامحوطه:این انباربه صورت محوطه بوده ومعمولاً برای نگهداری

 

ماشین آلات ولوازم سنگین مورد استفاده قرار می گیرد.

۲۳-وظایف انباردار

انباردار کسی است که عهده داروظایف زیر می باشد:

 

-تحویل گرفتن اجناس و کالاهای خریداری شده طبق اسناد و مدارک خرید.

 

-صدور قبض انبار یا برگ رسید جنس به انبار پس از تحویل گرفتن کالا.

 

از خرید و سایر فرم های ومشابه.

 

-صدور برگ درخواست خرید کالا در صورت لزوم.

 

-ثبت مشخصات و تعداد اجناس وارده و صادره در دفاتر و کارتهای انبار.

-طبقه بندی،تنظیم و کد گذاری کالا و اجناس.

 

-همکاری با حسابداری صنعتی و واحد سفارشها در مورد تعیین حد اقل ،حداکثر

 

و نقطه سفارش.

 

اسناد و مدارک انبار.

 

-ارائه گزارش های لازم به مقامات ذیربط.

۲۴-انواع موجودی های انبار

اجناس و کالاهای موجود  در انبار اعم از مؤسسات  تولیدی یا  غیر تولیدی  را

 

می تون به پنج دسته به شرح زیر تقسیم نمود:

۱/۲۴-مواد خام یا مواد اولیه

از این مواد برای تولید کالا استفاده می شود.

۲/۲۴-مواد و لوازم مصرفی

مواد و لوازم مصرفی به موادی اطلاق می شود که به طور غیر مستقیم درتولید

 

کالا دخالت دارد و یا درسازمانهای  تولیدی برای انجام خدمات جانبی مورداستفاده

 

قرار داده می شود. این مواد بر اثر مصرف از بین می رود مانند کاغذ و مداد و

 

یا وسایل بسته بندی در سازمانهای تولیدی.

۳/۲۴-مواد ولوازم در جریان ساخت

به موادی که مقداری تغییرات در مواد اولیه ی آن داده شده ولی هنوز به صورت

 

کامل ساخته نشده است،مواد ولوازم در جریان ساخت گویند.

 

 

۴/۲۴-کالای تمام شده

به کالاهایی گفته می شودکه از نظر ساخت  به  مرحله  تکمیلی  رسیده  و  قابل

عرضه به بازار باشد.

 

 

۵/۲۴-اجناس خریداری شده جهت فروش

این سری از اجناس شامل اجناسی هستند که

درانبارنگهداری میشود مانند

انبارفروشگاههاوموسسات  بازرگانی.

۲۵-سازمان انبار

انبارقطعات و مواد اولیه درواحدهای تولیدی معمولاًَ زیر نظر مدیرفنی کارخانه

قرار دارد

 

در سازمانهای بزرگ صنعتی،واحد انباردارای مدیریت مستقلی است که مستقیماً

زیرنظرمدیر عامل قرار دارد و تحت نظر مدیر انبار نیز انبارهای مختلفی مانند

انبار مواد،قطعات و ابزار آلات که هر یک از آنها دارای مسئول می باشد انجام

وظیفه می کند.

در سازمانهای

 

 

 

 

منابع ورود کالا به انبار

۲۶-کلیات

اجناس و کالاها از چند طریق وارد انبار می شود:

 

  • از طریق خریدهای داخلی

 

  • از طریق خریدهای خارجی

 

  • کالاهای انتقالی

 

  • های مؤسسه ساخته می شود.

 

  • کالای امانی

 

۱/۲۶-از طریق خریدهای داخلی

این نوع کالاها در مقابل برگ  درخواست کالا  توسط واحد خرید تهیه شده و به

 

انبار ارسال می گردد.

این اجناس پس از کنترل و تنظیم صورت جلسه و انجام سایر تشریفات به انبار

 

تحویل می گردد.

۲/۲۶-از طریق خریدهای خارجی

خرید از خارج کشور مستلزم طی مراحل خاصی است که قبلاً توضیح مختصر

 

داده شده است.

 

۲۷-کالای انتقالی از سایر انبارها و اجناس برگشتی

این  نوع  کالاها و اجناس معمولاً  از کالاهای مازاد  بر احتیاج و یا اجناسی  که

مورد  نیاز انبار خاصی نمی باشد  به انبار دیگری منتقل می گردد. مازاد کالای

به  انبار عودت  می گردد. در این صورت لازم است  صورت  دقیقی از کلیه ی

کالاهای قابل استفاده برگشتی به انبار تهیه شود  تا بتوان حساب انبار را با قیمت

 

آنها بدهکاروحساب هزینه عملیاتی یا دستورکار ساختمانی مربوط را بستانکارنمود

 

۱/۲۷نحوه و  موارد  استفاده  از فرم انتقال کالا از یک انبار به انبار دیگر

 

انتقال کالا ازانباری به انبار دیگر منوط به استفاده و تکمیل فرم خاصی به همین

 

منظور می باشد.فرمهای مذکور قبلاً شماره گذاری شده اند و مشخصات کالا ،کد

 

معمولاً فرمهای انتقال کالا در چهار و در بعضی از مؤسسات در پنج نسخه تهیه

 

می شود. سه نسخه اول به  انبار تحویل دهنده ی کالا  ارسال می گردد. و نسخه

 

چهارم جهت پیگیری در انبار متقاضی

را تکمیل و سایر نسخ را به ترتیب زیر توزیع می گردد:

 

نسخه اول و دوم همراه  جنس به انبار

تأیید وصول جنس مورد نظر جهت انجام دادن عملیات مالی به حسابداری ارسال

 

می گردد.

 

نسخه سوم در انبار صادر کننده کالا ودر پرونده ی کالاهای صادر شده بایگانی

 

می شود. لازم به توضیح است که پس از وصول نسخه اول به انبار تقاضا کننده

 

نگاهداری نسخه چهارم (پیگیری ) لزومی ندارد.

 

۲/۲۷-نحوه و مواد استفاده از فرم برگشت کالا

واحد برگشت  دهنده ی کالا  باید فرمی  جهت ثبت  کالای  برگشت شده به انبار

 

تنظیم نماید.این فرم شامل مشخصات و

که باید بستانکار شود نیز در بعضی از فرمها قید می گردد. فرم کالا ی برگشتی

 

به انبار باید قبلاً شماره گذاری شده و در پنج نسخه صادر گردد.

 

چهار نسخه  اول  ضمن  برگشت جنس به انبار ارسال و نسخه پنجم توسط واحد

 

برگشت دهنده بایگانی می گردد. انباردار دریافت کننده جنس باید روی هر چهار

 

مربوط ارسال دارد.

 

نسخه ی سوم به واحد برگشت دهنده کالا فرستاده می شود و نسخه چهارم توسط

 

انباردار جهت ثبت در کارتهای انبار بایگانی می گردد.

متن کامل در نسخه قابل خرید موجود است.[/tab][/tabgroup]

[tabgroup][tab title=”قسمت هایی از متن (۴)”]

-کالاها و لوازمی که در کارگاه های یک مؤسسه ساخته میشود

این اجناس معمولاً در واحدهای تولیدی و هنرستانهای صنعتی ازمواداولیه که از

 

انبار دریافت و یا خریداری می گردد ساخته شده و سپس به صورت یک کالای

 

جدید به انبار عودت داده می شود.

 

۲۹-ورود و تحویل کالاهای خریداری شده به انبار

کالاهای خریداری شده برای تنظیم ونگهداری تحویل انبار میشود.اجناس مذکور

 

وامضای مربوط و بالاخره تعیین مقدارآنها توسط انباردار

 

نسبت به تحویل کالا و صدور (رسید انبار) اقدام می گردد.  قبض انبار یا رسید

 

های درخواست کالا ،تقاضای خرید،فرم سفارش،فاکتور فرشنده

 

و رسید انبار مدارک خرید گفته می شود. بر اساس این مدارک مبلغ کالای قابل

 

پرداخت به فروشنده خواهد بود .

۳۰-تحویل کالا به انبار

تحمیل فعا لیتی است که درارتباط  با

و تولیدی عبارت است از:

 

–         تخلیه ی مواد و کالا از وسایل نقلیه؛

 

  • شناسایی و کنترل کالا

 

 

 

  • یادداشت کالاهایی که معیوب و یا غیر قابل استفاده می باشد.

 

تحویل کالا به انبار به دو طریق به شرح زیر انجام می گیرد:

 

لازم به یادآوری است

رسید انبار می باشد و انبار در این زمینه فعالیتی انجام نمی دهد.

۱/۳۰- تحویل دائم

پس از کنتذل اجناس خریداری شده و تطبیق آنها با اسناد مربوط و تأیید مقامات

 

مسئول تحویل دائم صورت می گیردد.

 

برای  حصول اطمینان از کیفیت از کیفیت  کالا خریداری  شده از واحد  کنترل

 

کیفیت (در صورت وجود ) درخواست می شود  نظرات  کارشناسی خود را با

 

استفاده از فرم کنترل کیفیت اعلام دارد.

۲/۳۰ تحویل موقت

در صورتی که اجناس خریداری شده از لحاظ فنی مستلزم کنترل دقیق تر باشد.

 

ابتدا اقدام به تحویل موقت می شد و آنگاه پس

 

 

معمولاً تحویل کالاهای خریداری شده در معاملات متوسط و عمده ،پس از تنظیم

 

فروشنده و گزارش تحویل کالا و قبض انبار باید با یکدیگر مطابقت داشته باشد.

 

۳/۳۰- نحوه و موارد استفاده از فرم رسید انبار

 

رسید انبار یا قبض انبار را می توان یکی از اسناد مهم انبار محسوب نمود.

 

 

این فرم سند دریافت جنس و تحویل آن به انبار است و براساس فرم مذکور مبلغ

 

کالای خریداری شده قابل پرداخت به فروشنده کالا می باشد.

 

فرم قبض انبار یا رسید جنس به انبار معمولاً در پنج نسخه و به شرح زیرصادر

 

و توزیع می گردد.

 

نسخه اول و دوم و سوم به واحد تدارکات ارسال می شود.در واحد مذبور پس از

 

و نسخه سوم را در بایگانی خود نگهداری می کنند.

 

نسخه چهارم این فرم پس از ثبت اطلاعات مندرج آن درکاردکس یا دفاتر درانبار

 

بایگانی می گردد.

 

نسخه پنجم به تحویل دهنده کالا ارائه می شود.

۳۱-درخواست کالا و مواد از انبار

دریافت  کالا  و مواد ،  طی  تکمیل  فرم  درخواست  کالا از طرف  متقاضی و

 

مصرف کننده ی جنس و ارسال آن به انبار انجام می گیرد.

 

ا ین فرم پس از تأیید مسئول واحد ذیربط وامضای مجاز به انبارارسال میگردد.

 

از طریق مراجعه به کارت  یا  دفاتر موجودی کالا  نسبت  به ارائه ی آ ن اقدام

 

می نماید.

 

فرم

می گردد و نسخه ی سوم جهت  پیگیری امر و  نگاهداری

 

 

سوابق دربایگانی واحد متقاضی نگهداری می گردد.

 

در صورت موجود بودن  کالا ، انباردار نسبت به تحویل  جنس به  درخواست

 

کننده و صدور حواله اقدام  می نماید و نسخه ی  دوم  درخواست  کالا در انبار

 

بایگانی می گردد

در بعضی از انبار ها از فرم  ادغام  شده «درخواست وتحویل کالا از انبار »

 

استفاده می شود .این فرم توسط متقاضی تکمیل وپس از تحویل جنس توسط انبار

 

دار و سایر مسئولان امضا می شود .

۳۲-تحویل و خروج کالا از انبار

با توجه به ارزش موجودیهای انبار همچنین قابل تبدیل بودن آنها به نقد ضروری

 

است. در مورد صدور جنس از انبار کنترل دقیق به عمل آید و از سیستم در این

 

مورد استفاده می شود.

 

متداولترین روش صدور جنس از انبار به شرح زیر توضیح داده می شود:

 

صدورجنس ازانبار باید با توجه به برگ درخواست کالا که توسط واحد یاشخص

 

صدور کالا از انبار مستلزم صدور فرمی است که اصطلاحاً به نام ‹حواله انبار›

 

معروف است.

 

پس از دریافت تقاضای جنس ازطرف واحد مصرف کننده کالا و وجود جنس در

 

انبار کالای مورد نظر اقدام به صدور حواله انبار می گردد.

  • نسخه ی سوم همراه جنس به متقاضی ارائه می گردد.

 

  • نسخه ی چهارم حواله به انضمام نسخه دوم درخواست کالا در بایگانی انبار

 

نگاهداری می گردد.

۳۳- رسید انبار مستقیم

در مواقعی که جنس خریداری شده مستقیماً وبدون ورود آن به انباربه محل مصرف

 

تحویل داده شوداز فرم رسید انبار مستقیم استفاده  میشود مانند مصالح ساختمانی

 

مراحل و نحوه استفاده از فرم رسید انبار مستقیم به شرح زیر است:

 

پس از تحویل جنس به مصرف کننده که  معمولاً با  نظارت مستقیم انباردار باید

 

انجام گردد. انباردار موظف است که

داشت. با توجه به فرم رسید انبار مستقیم کلیه عملیات مربوط به ورود و خروج

 

کالا در کارتها و دفاتر انبار منعکس می گردد.

 

رسید انبار مستقیم  پس از صدور توسط  تحویل دهنده امضاء و همچنین  توسط

 

نماینده ی قسمت مصرف کننده تأیید وامضاء می شود.

 

فرم رسید انبار مستقیم در چهار نسخه به شرح زیر تنظیم و توزیع می گردد:

 

نسخه اول – حسابداری

 

نسخه دوم – تدارکات

 

نسخه سوم – بانضمام نسخه دوم سفارش خرید به انبار

 

نسخه چهارم – مصرف کننده

 

در بعضی از مؤسسات فرم رسید انبار مستقیم به امور مالی ارسال ودرکاردکس

 

حسابداری انبار ثبت می گردد وعملیاتی در انبار انجام نمی شود.

۳۴- دریافت ابزار آلات از انبار

دریافت ابزارآلات ازانبارمستلزم تکمیل وارسال فرم ابزارآلات ازانبارمی باشد.

یا واحد مصرف کننده تکمیل و به انبار ارسال میگردد

 

فرم رسید ابزارآلات معمولاً در دو نسخه تهیه وبه شرح زیر توزیع می شود:

 

نسخه اول در بایگانی انبار نگهداری می شود.

 

دریافت می شود درمواقعی که فقط قسمتی از ابزار آلات

 

به انبار برگشت داده شود ، در این صورت برای  باقیمانده  وسایل  دریافتی فرم

 

رسید جدید صادر می گردد.

۳۵-فرم خروج کالا از مؤسسه

خروج کالا از مؤسسه مستلزم صدوربرگ خروج می باشد.این فرم هنگام خروج

 

از مؤسسه یا کارخانه باید به نگهبانی تحویل داده شود.

 

این فرم در ۴ نسخه به شرح زیر تهیه و توزیع می گردد:

 

نسخه اول – حسابداری    ****        نسخه دوم – انبار

 

نسخه سوم – انتظامات    ****        نسخه چهارم ـ درخواست کننده

 

فرم درخواست کنترل کیفیت

 

به:واحد کنترل کیفیت                                                            شماره:

 

از:انبار شماره……                                                               تاریخ:

 

 

 

خواهشمند است نسبت به بررسی اقلام مشروحه زیر اقدام لازم معمول و نتیجه را ذیلاً مرقوم فرمائید.

ردیفشرح کالاکد کالاشماره فنیمقدا ر دریافتیملاحظات
 

واحد دریافت کننده:                                نظر کارشناس کنترل کیفیت:

 

نام:                                                  نام:

 

امضاء وتاریخ:                                    امضاء و تاریخ:

 

رسید انبار شماره:

 

تاریخ دریافت:

 

 

 

 

 

درخواست کالا از انبار

 

به : انبار                ……………                                                   شماره:

 

از :……………………                                                           تاریخ:

 

مطفاً کالای مشروحه زیر را جهت مصرف در قسمت                   تحویل فرمائید.

 

 

ردیف

 

مشخصاتکد کالاشمارهواحدشمارهتعداد یا مقدارمقدار رسیدهمخصوصحسابداری
کالافنیکارتسفارش شدهبهای واحد

 

مبلغ

 

 

نام وامضای مسئول انبار:             نام و امضای کارپرداز:                 نام وامضای تحویل دهنده:

 

در کارت انبار ثبت گردید                                                 در کارت حسابداری انبارثبت شد

 

شماره سند حسابداری                تاریخ سند                           نام و امضای حسابدار

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

درخواست کالا از انبار

 

به: انبار………………                                                            شماره:

 

از:………………                                                                   تاریخ:

 

لطفاً کالای مشروحه زیر را جهت مصرف در قسمت                تحویل فرمائید.

 

 

ردیف

 

کد کالاشرح کالاواحدتعداد

درخواستی

تعداد

تحویلی

مورد با محل

مصرف

ملاحظات
 

 

نام وامضای واحد درخواست کننده:نام وامضای تأیید کننده:نام وامضای سرپرست انبار:

 

حواله شماره انبار              صادرشد:          درخواست خرید شماره              صادر شد

 

متن کامل در نسخه قابل خرید موجود است.[/tab][tab title=”قسمت هایی از متن (۵)”]

 چیدن در جنس درانبار

تنظیم ونگهداری کالا درانبار در یک محل خاص صفافی نیز گفته می شود.

 

چیدن اجناس در انبار با توجه به حجم و اندازه و سایرخصوصیات کالا وهمچنین

 

میزان مراجعه ومصرف آن با رعایت اصول

در کنار هم قرار گیرد.

 

یکی از رایج ترین و در عین حال منطقی ترین روشهای تنظیم اجناس استفاده از

 

کدبندی قفسه ها در انبار می باشد. در این

کد اختصاص داده می شود و هر یک از قفسه ها  نیز به طبقات مختلف  تقسیم و

 

شماره گذاری می شود.

 

در سازمانهای بزرگ علاوه بر شماره بندی  قفسه ها و راهروها به انبار ها نیز

 

شماره داده می شود.بدیهی است برای دسترسی به جنس ولوازم مورد نظرتنظیم

 

کالای مورد نظر دسترسی پیدا کرد.

 

راهنمای کالا در انبار معمولاً به صورت کاردکس تنظیم میگردد.

 

 

 

 

 

نمونه ی زیر نحوه تنظیم و ثبت مشخصات کالا و محل نگهداری آن در انبار در

 

دفتر راهنما نشان داده شده است.

 

نام قطعه
راهنما
کد قطعه
هواکش

 

۱-A-02۱۰۲۲-۹۴

 

 

با توجه به کد بندی فوق شماره های ۱-A-02 به ترتیب زیر توجیح می شود:

 

۱ =  شماره قفسه

 

A = اولین ردیف از طبقه اول

 

۰۲ = دومین قسمت از ردیف دوم

 

نکات دیگری که در چیدن اقلام در انبار باید مورد توجه قرار گیرد عبارتند از:

 

  • تعداد تقاضا
  • پائین ترین ردیف قفسه و قطعات کم وزن و پرحجم را در

 

بالای قفسه انبار باید قرار داد.

 

  • مشخصات کیفی کالا: توجه به نوع کالا و قرار دادن آنها نزدیک یکدیگر از

 

نکاتی است که باید مورد توجه قرارگیرد؛به عنوان مثال موادآتش زا نبایدنزدیک

 

کالاها و اجناس قابل اشتعال قرار گیرد.

 

  • وجه تشابه ومشخصات فیزیکی: توجه به مشخصات فیزیکی همچنین ارتباط

 

 

به طوری انبارشوند که چیدن وبرداشتن آنها آسان باشدبنابراین توجه

 

به محوطه انبار،راهروها وسایر نکات ضروری می باشد.

۳۷- کاردکس انبار

ثبت کلیه اطلاعات مربوط  به فعل وانفعالات کالا درانبار روی کارت به منظور

 

آگاهی ازمقدار کالای وارده،صادره وموجودی وهمچنین اطلاع ازمحل نگهداری

 

آنها سیستم کاردکس گفته می شود.

 

نحوه

کارت اختصاص داده می شود. کارتای مذبور با توجه به نام یا شماره کالا و با

 

رعایت حق تقدم حروف آنها

ورود کالا و ثبت آن در کاردکس نوشته میشود.

 

شماره سند ومدرک: شماره ی سند یا مدرکی که طی آن جنس به انبار وارد یا از

 

انبار صادرمی گردد،دراین ستون نوشته می شود.

 

ستون وارده:تعداد یا مقدارکالایی که به انبارواردشده است دراین ستون ثبت میگردد

 

ستون صادره:تعداد یا مقدارکالایی که ازانبارصادرمیگردد دراین ستون ثبت میگردد.

 

ستون موجودی:موجودی کالا پس ازکسرصادره ازوارده

منظورجلوگیری

 

از مفقود شدن احتمالی کارتهای کاردکس ،معمولاً یک کاردکس مرکزی نیزبرای

 

کنترل دقیق تر موجودی انبار نیز پیش بینی می شود ومورداستفاده قرارمیگیرد.

 

در این صورت  انباردار یک  نسخه از کلیه ی فرم های انبار مانند  قبض انبار،

 

حواله انبار ،فرم برگشت کالا و فرم انتقال وسایر فرم های لازم را جهت ثبت به

 

کاردکس مرکزی ارسال می دارد. در اکثر

جنسی استفاده می شود وکلیه ی

 

تغییرات که درمورد موجودی انبار داده میشود،باید مرتباً توسط متصدی مربوط

 

در کاردکس ثبت گردد.

 

استفاده از کاردکس دارای مزایای زیر است:

 

  • داشتن اطلاع ازمیزان موجودی هرجنس دراسرع وقت بدون نیازبه شمارش آنها

 

  • سهولت در تعیین محل قرار دادن اجناس در قفسه ها.

 

– سهولت برقراری ارتباط با حسابداری.

 

– سهولت ارائه آمارهای مورد نیاز.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

کاردکس انبار

نام کالا                                                                    نقطه سفارش:

 

کد کالا                                                                     حداکثر:

 

مشخصات کالا                                                              حداقل:

 

 

 

وارده

 

 

صادره

ردیفتاریخ

دریافت

شماره

درخواست

خرید

شماره

رسید

انبار

مقدار

وارده

تاریخ

صدور

شماره

درخواست

کالا

حواله

انبار

مقدار

صادره

کد

قسمت

موجودی
 

مشخصات کالا:

 

محل نگهداری:                 قفسه:                 ردیف:                       کد کالا:

 

 

 

 

 

 

 

۳۸- کارت روی قفس(BIN CARD)

کارت  قفسه یا کارت روی جنس به منظور کنترل موجودی هر جنس و محل

 

نگهداری آنها مورد استفاده قرار می گیرد.مناسب ترین محل قرار دادن کارت

 

باشد. معمولاً رقم موجودی که درکارت قفسه نشان داده

 

می شود،باید با رقم واقعی کالا در قفسه ها مطابقت نماید.

۳۹- گزارش موجود ی انبار

واحد انبار باید گزارشی به طور متناوب و مستمر در مورد وضعیت موجودی

 

انبار به

ذینفع ارسا

ادارات خرید یا کارپردازی

ل می گردد.

تعداد نسخ  فرم گزارش موجودی

فرم گزارش موجودی انبار معمولاً در چها رنسخه تهیه و به  شرح زیر توزیع

 

می گردد:

 

نسخه اول : حسابداری صنعتی (در صورت وجود)

 

نسخه دوم: حسابداری

 

نسخه سوم : کارپردازی

 

نسخه چهارم: بایگانی انبار

۴۰-اصول ایمنی وحفاظت انبار

یکی ازوظایف مهم انبار علاوه بر تنظیم ونگهداری و دردسترس قرار دادن کالا

 

و اجناس طبق ظوابط تعیین شده حفاظت اسناد و رعایت اصول ایمنی می باشد.

 

  • محل های ممنوعه از کشیدن سیگار جداً خودداری شود

 

  • سیم کشی انباربا نهایت دقت وتوسط متخصصین فن انجام گرددکنترل ادواری

 

سیم برق و وسایل برقی باید مورد توجه قرار گیرد.

 

  • از آویزان نمودن هر نوع جنس روی سیم برق جداً خودداری شود.

 

 

بودن آن تشخیص داده شود.

 

  • یک انفجار عبارت است ازاحتراق مواد قابل انفجار؛بنابراین مواد قابل انفجار

 

را نباید در مجاورت حرارت قرار داد.حداکثر حرارت مجاز۳۰ درجه سانتیگراد

 

است.

 

  • انبار مواد قابل انفجار باید درمحل خنک وخشک ومجزا از سایرانبارها باشد

 

  • انبارمواد قابل انفجار باید دور از تابش مستقیم خورشید باشد.

 

  • از

 

  • قطعات سنگین را در پایین ترین قفسه وبه همین نسبت قطعات حجیم وکم وزن

 

در بالاترین قفسه انبار قرار داده شوند.

 

  • قطعات
  • از ۳۰ کیلو وزن به تنهایی حمل نگردد.

 

  • درحمل قطعات پایین تر از ۲۰ کیلو وزن مقررات عمومی را در نظر گرفته

 

و جلوی دید نباید مسدود گردد.

 

  • از قراردادن قطعات که موجب مسدود شدن دربهای اضطراری انبار میگردد

 

خودداری شود.

 

  • از روشن کردن آتش در محوطه انبار جداً خودداری شود.

 

محل مطمئن

کنی اجباری بوده و مسئولین موظف به اجرای آن هستند.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

گزارش موجودی انبار

 

شماره:

 

تاریخ:

 

شماره انبار:

 

نام انبار:

 

گزارش ماه:

 

ردیفنام وشرح

کالا

کد جنسواحدمقدار مورد

درخواست

مقدار

تحویلی

قیمت واحدقیمت کلملاحظات
 

نام وامضای مسئول انبار متقاضی:             نام وامضای تحویل دهنده:              تاریخ:

 

در کارت انبار ثبت شد:

 

در کارت حسابداری انبار ثبت شد:

 

در کارت حسابداری انبار انتقال دهنده ثبت شد:

 

متن کامل در نسخه قابل خرید موجود است.[/tab][tab title=”قسمت هایی از متن (۶)”]

کنترل موجودی های انبار

۴۱-موجودی برداری عینی انبار

موجودی برداری «عینی» جهت حصول اطمینان در صحت ارقام و اعداد  و

–         بالاخص

 

–         موجودی برداری عینی دوره ای؛

۴۲موجودی برداری عینی مستمر

در این روش به طور مستمر و دائمی توسط گروهی که به همین منظور انتخاب

 

شده است،ازموجودی انبارشمارش و یا توزین به عمل می آید ونتیجه بدست آمده

 

را با موجودی ثبت شده درکارت و یا دفتر جنسی مطابقت داده می شود،تا مقدار

 

موجودی در زمانهای معین داده شود.

۴۳-موجودی برداری عینی دوره ای (انبارگردانی)

انبار گردانی عبارت است از شمارش کالاها و اجناس  موجود در انبار و تطبیق

 

آن با

 

 

انبار گردانی یکی از دقیق ترین ودرضمن رایج ترین روش کنترل موجودیها در

 

انبار می باشد.  در این برنامه ، تعداد کل اجناس سالم ، خسارت خورده جزئی ،

 

خسارت خورده کلی

های کم گردش و یا بدون گردش نیز می گردد.

 

شمارش اقلام موجود درانبارباید طبق یک برنامه منظم صورت گیرد یک برنامه

 

صحیح انبار گردانی شامل رعایت نکات زیر است:

۴۴- تشکیل کمیته انبار گردانی

به منظوراجرای عملیات انبارگردانی کمیته ای متشکل ازافراد زیرتشکیل میگردد:

 

  • رئیس دستگاه یا نمایده وی؛

 

  • مدیر امور مالی

 

  • رئیس حسابداری

 

  • رئیس حسابرسی داخلی ( در واحدهای صنعتی و تولیدی)

 

۶- دعوت از افراد متخصص (بنا به مورد)

 

  • – مسئول انبار

 

اهم وظایف کمیته انبار گردانی به شرح زیر است:
–         تنظیم جدول زمانی برنامه شمارش موجودیها؛
–         هدایت عملیات انبار گردانی؛

 

  • بررسی عملیات شمارش ؛

 

  • تصویب نتایج شمارش

 

  • تعیین فردی به عنوان هماهنگ کننده ؛

 

  • تعیین فردی به عنوان مسئول شمارش ؛

 

 

 

 

 

۱/۴۴- تنظیم برنامه انجام کار و زمان انبارگردانی

در جهت اجرای دقیق برنامه ی انبار گردانی عملیات شمارش طبق و بر اساس

 

برای نیل با این هدف رعایت نکات زیرتوصیه میشود:

 

  • شناسایی دقیق انبارها و قفسه هایی که باید مورد بررسی قرار گیرند

 

  • تعیین تاریخ

 

  • دریافت کالاهای مورد نیازقبل ازشروع برنامه انبارگردانی

 

  • تعیین افراد مورد نیاز جهت عملیات شمارش

۲/۴۴- هماهنگ کننده عملیات

بطوری  که فوقاً به آن اشاره شد کمیته انبارگردانی  یک نفر را جهت هماهنگی

 

برنامه عملیات و ایجاد ارتباط  کمیته  با سایر افراد

انتخاب می نماید.

 

وظایفی که بعهده هماهنگ کننده واگذار می گردد فهرست وار عبارت است از:

 

  • تهیه وتنظیم برنامه سفارش ؛

 

  • تهیه وتنظیم فرمها ؛

 

  • توجیه برنامه و نحوه استفاده از فرمها به شمارشگران ؛

 

  • بررسی عملیات شمارش وتهیه گزارشهای لازم

 

۳/۴۴- مسئول ثبت شمارش

مسئول ثبت شمارش از طرف کمیته انتخاب و تحت نظر هماهنگ کننده موظف

  • کنترل کالاهای ورودی و خروجی به انبار در حین انجام عملیات.

 

  • جمع آوری فرمهای  شمارش  پس از انجام عملیات  شمارش  وارائه آن به

 

هماهنگ کننده.

۴/۴۴- گروههای شمارش

با توجه به تعدادانبارها واقلام،تعدادی افراد به عنوان شمارشگرانتخاب میگردند

 

این افراد پس از طی دوره آموزش توجیهی جهت آشنایی به نحوه تکمیل فرمهای

 

وظایف مشغول خواهند شد.

 

نحوه اجرای برنامه شمارش بدین ترتیب خواهد بود که یک نفر اقدام به شمارش

 

کرده ونفردیگر ثبت می کند برای اطمینان ازنتایج شمارش کلیه موجودیها توسط

 

دو گروه متفاوت شمارش میشوند ودر صورت مغایرت نتایج بدست آمده شمارش

 

سوم به عنوان شمارش نهایی صورت می گیرد.

۴۵- نکاتی که قبل ازعملیات انبارگردانی باید مورد توجه قرار گیرد:

  • تهیه فرم سفارش و تکثیر آن به تعداد مورد نیاز و شمارش گذاری آنها؛

 

  • ثبت مشخصات کالا بر روی فرمهای سفارش و صورت شمارش اقلام؛

 

  • ثبت مقدار ویا میزان موجودی با استفاده از کاردکس انبار؛
  • در فرم صورت شمارش اقلام ثبت ودراختیارمسئول شمارش قرارداده شود؛

 

  • آخرین شماره های رسیدانباروحواله انبارقبل ازآغازانبارگردانی باید یادداشت

 

گردد؛

۱/۴۵- اجرای عملیات انبارگردانی

  • ابتدا گروه شمارش اول اقدام به شمارش اقلام و ثبت آنها درفرمهای مربوطه

 

می کند؛

  • درشمارش،عملیات

شروع می گردد تا از تکرار شمارش و یا عدم شمارش جلوگیری گردد؛

 

  • لازم به توضیح است ( شمارش اول و دوم و…)  فرمهای مربوط به خود را

 

تکمیل و به مسئول شمارش تحویل می دهند؛

 

  • هماهنگ کننده موظف است درتمام مدت انجام عملیات نظارت مستمرومستقیم

 

بر عملیات داشته باشد؛

۲/۴۵- عملیات پس از شمارش

  • پس از اتمام عملیات شمارش موجودیهای شمارش شده بر روی صورت اقلام

 

شمارش ثبت می گردد؛

 

  • موجودیهای شمارش شده با کارتهای  موجودی ( کاردکس انبار و کاردکس
  • و خروج جنس در حین شمارش؛

 

در صورت وجود اختلاف پس از کنترل فرمها کارتها وسایر نکات لازم ،علل

 

آن باید پیگیری گردد.

 

۴۶- تهیه گزارش نتایج عملیات انبارگردانی

پس از تعیین مغایرتها و پیگیری آن ،گزارش لازم در مورد نتایج بدست آمده از

 

کننده» به کمیته انبارگردانی ارئه میگردد.

۴۷- انجام تعدیلات

پس ازارائه گزارش وتصویب نهایی آن توسط کمیته تعدیلات لازم باید درکارتهای

 

انباروحسابداری انجام گردد تا وضعیت واقعی موجودیها جهت ثبت در صورتهای

 

موجودیها و صورت تعدیل موجودیها می باشد.

 

 

 

 

 

نام کالا:                   شماره کارت:

 

کد کالا:

 

واحد:

 

 

محل نگهداری :

ردیفقفسه
 

 

مقدار
 

شمارش  اول

 

 

خسارت خورده جزئی
خسارت خورده کلی
تعداد سالم
 

گروه شمارش کننده:              نام:                         نام:                 نام:

 

امضاء:                     امضاء:            امضاء:

 

تاریخ شمارش:

 

 

فرم شمارش

 

 

 

 

 

شماره:

 

تاریخ:

 

صورت انبارگردانی                    در پایان سال:

 

 

نام و

شرح کالا

 

کد کالا

 

آدرس قفسه

تعداد یا مقدار صورت برداری 

قیمت

واحد

 

قیمت

کالا

 

نام وامضاء مسئول انبار:         نام وامضاء رئیس اداره انبارها:       نام وامضای نمایده امور مالی:

 

 

 

نام و امضای حسابرس:          نام وامضای حسابداری صنعتی:

 

 

 

۴۸- بررسی موجودیها و تعیین بهاء آنها در انبار

یکی از وظایف فعالیتهای انبار کنترل موجودیهای انبارمی باشد . به طوری  که

 

موجودی یک انبار بالاخص در مؤسسات  صنعتی  و تولیدی  نباید از حد معینی

 

کمتر یا بیشتر شود.

 

ای از آنها به شرح زیر اشاره می شود:

۴۹- کنترل موجودی ها

هدف از کنترل ،نگهداری موجودی در سطح مناسب و مطلوب است و با استفاده

 

از روشهای  کنترل می توان  در بهینه کردن هزینه ها که شامل هزینه های زیر

 

است اقدام نمود:

 

  • قیمت کالا:یعنی مبلغی که به فروشنده بابت قیمت کالا پرداخت می شود به

 

اضافه هزینه حمل ،دریافت،بازرسی و سایر مبالغ جانبی.

 

  • مجموع هزینه های ثابتی
  • هزینه نگهداری : مانند هزینه بیمه، انبارداری، مالیات و خسارتهای ناشی

 

از سرقت وخرابی احتمالی کالاها.

 

  • هزینه و ضرر ناشی از کمبود  موجودیها و خدشه  به اعتبار شرکت  به

 

علت عدم اجرای تعهدات  به موقع.

 

برای  بهینه کردن هزینه های فوق ، پاسخ منطقی به سؤالات فوق زیر می توان

 

کمک مؤثری به مدیریت سیستم کارپردازی و انبارداری بنماید:

الف: چه زمانی باید سفارش دهیم؟

 

به عبارت دیگر،نقطه سفارش مجدد یا:reorder point

 

که به اختصار Rop معروف است.

 

ب: چه مقدار باید باید سفارش دهیم؟

 

که به اصطلاح انگلیسی economic order quantity  و به اختصارEQQ

 

گفته می شود.

efficiency rateیا S- E- R  مشخص می شود.

 

که می توان آن را به صورت زیر محاسبه نمود:

 

میزان تحویل در یک دوره تحویل

۱۰۰×                                                              S.E.R=

تعداد سفارشهای تحویل دهنده

 

پایه و اساس کنترل موجودی ،پیش بینی تقاضا و نظام تولید یا تدارک کالاست.

 

تمایلات مشتریان باید  به طور

روشهای مختلفی  برای انجام محاسبات کنترل موجودیها به  کار برده می شود و

 

جهت آشنایی کلی به نحوه محاسبه آنها به پاره ای از آنها اشاره می شود:

متن کامل در نسخه قابل خرید موجود است.[/tab][/tabgroup]

[tabgroup][tab title=”قسمت هایی از متن (۷)”]

 نقطه سفارش و میزان سفارش

نقطه سفارش عبارت است از زمانی است  که وقتی موجودی انبار به آن  میزان

 

و حد رسید باید سفارش خرید برای تأمین موجودی جنس صادر گردد.

نقطه سفارش با فرمول زیر محاسبه می شود:

 

حداکثر مدت تحول سفارش* حداکثر مصرف = نقطه سفارش

 

باید۴۰۰  عدد سفارش خرید

 

صادر گردد.

 

فرمول ساده ای که برای نحاسبه نقطه سفارش ومیزان سفارش توصیه شده است

 

به شرح زیر است:

 

نقطه سفارش عبارت است از تعدادی که  به عنوان « ذخیره

 

 

فاصله زمانی بین دو سفارش × متوسطمصرف ماهانه= میزان سفارش

 

به طور مثال:

 

فاصله زمانی بین دو سفارش = ۸ ماه

 

مدت تهیه کالا = ۲ ماه

 

ذخیره احتیاطی = ۳۰ عدد

 

متوسط مصرف ماهیانه = ۴۰ عدد

 

عدد ۱۱۰ = ۳۰+ (۲×۴۰) = نقطه سفارش

 

عدد ۳۲۰ = ۸×۴۰ = میزان سفارش

۵۱- میزان حداقل موجودی و ذخیره ی احتیاطی

ذخیره احتیاطی مقداری است که موجودی انبار نباید کمتر از آن باشد،به توجه

 

به اینکه از زمان

معمولاً ذخیره احتیاطی ۱۰% مصرف کل سالانه می باشد.

 

میزان حداقل با فرمول زیر محاسبه می شود:

 

(متوسط مصرف× متوسط مدت تحویل سفارش)-نقطه سفارش= حداقل موجودی

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

جدول تعیین نقطه و میزان سفارش اقلام

 

شماره

کالا

 

شرح و

مشخصات کالا

جمع

مصرف

تعداد ماهمتوسط

مصرف ماها نه

ذخیره

احتیاطی

مدت

تهیه کالا

فاصله زمانی

بین دو سفارش

نقطه

سفارش

میزان

سفارش

 

 

 

 

 

 

 

 

۵۲- میزان حداکثر موجودی

میزان حداکثرموجودی مقداری است که موجودی انبار نباید از آن مقدار درانبار

 

تجاوز نماید. فرمول میزان

(حداقل مدت تحویل×حداقل مصرف روزانه)-سفارش جدید+نقطه سفارش=میزان حداکثر موجودی

 

۵۳- متوسط موجودی

متوسط موجودی مقداری است که نشانگرمتوسط کالای موجود درانبار می باشد

 

و با فرمولی ساده بدست می آید:

حداکثر موجودی+حداقل موجودی

متوسط موجودی =

۲

لازم به یادآوری است که نقطه ومیزان سفارش در کارتکس انبار ثبت می گردد.

 

انباردار در موقع تحویل جنس به متقاضی با توجه به اطلاعات مندرج در کارت

 

چنانچه جمع دو رقم موجودی کالا و کل سفارش برابر باشد دراین صورت ملزم

 

به صدور دستور خرسد به واحد سفارشات می باشد.

۵۴- شرح مراحل انجام سفارش از طریق انبار

در آغازهرسال،انباردارفهرستی ازمصرف هریک ازکالاها با استفاده ازکاردکس

 

انبار تهیه می نماید.در فهرست مذبور اطلاعات زیر باید منعکس گردد:

 

  • شماره کالا ** ۲- نام ومشخصات کالا ** ۳- مصرف یک سال

 

اطلاعات به دست آمده از مصرف کننده کالا نوشته میشود وسپس واحد تدارکات

 

به استناد فرم درخواست خرید،اقدام به  سفارش خرید می نماید . بدون  تردید در

 

سفارش کالا به پرونده مشخصات مواد و ملزومات  و فهرست  فروشندگان توجه

 

خواهد داشت.

۵۵- تعیین بهای موجودیهای انبار

تعیین بهای اجناس به خصوص درمؤسسات تولیدی وانتفاعی دارای ارزش ویژه

 

است ، به طور کلی تمام هزینه های  مربوط به ورود جنس به انبار تا مرحله ی

 

 

انبار به کار برده می شود که مهمترین آنها عبارتند از:

 

  • روش بهای تمام شده واقعی

 

  • بهای تمام شده یا قیمت هر کدام که کمتر است

 

  • بهای معادل بازار

 

  • قیمت فروش

۱/۵۵- روش بهای تمام شده واقعی

تعیین بهای تمام شده واقعی از چهار طریق صورت می گیرد:

 

  • روش میانگین

 

  • روش اولین صادره متحرک قیمتها

 

  • روش میانگین وزنی

 

  • از اولین وارده ( فایفو)

 

  • روش اولین صادره از آخرین وارده (لایفو)

۲/۵۵- روش میانگین متحرک قیمتها

در این ،روش نرخ موجودی انبار با محاسبه نرخ هرجنس جدید که به انبار وارد

 

میشود تعیین میگردد بدین ترتیب که هرجنس وارد شده که با نرخ خاصی صورت

 

می گیرد،بر نرخ جنس موجود در انبار اثر مستقیم دارد.

 

با توجه به نکات فوق  در هر بار ورود جنس به انبار میانگین  قیمت جدید جنس

 

محاسبه می شود به عنوان مثال:

موجودیهای  فوق عبارت

 

خواهد بود از :    با خرید۱:  ۵/۴۱ = ۸۰۰۰ / ۲۵۲۰۰۰ +۸۰۰۰۰

۳/۵۵- روش میانگین وزنی

دفعات خرید        تعداد کالا یا جنس       نوع کالا        قیمت هر واحد       قیمت کل

 

موجودی اول دوره     ۱۰۰                میز تحریر       ۲۰۰۰ ریال      ۲۰۰۰۰۰ ریال

 

دفعه اول                ۱۰۰                میز تحریر      ۲۰۰۰  ریال      ۲۰۰۰۰۰ ریال

 

دفعه دوم               ۲۰۰                 میز تحریر      ۲۵۰۰  ریال      ۵۰۰۰۰۰ ریال

 

دفعه سوم             ۱۶۰                  میز تحریر      ۲۶۰۰  ریال      ۴۱۶۰۰۰ ریال

 

خواهد آمد.

 

در این فرمول

 

X = میانگین خرید؛** C= مبلغ کل خرید؛** N= تعداد کل کالای خریداری شده

 

بدست می آید وحال اگر از ۴۶۰ میز۱۰۰عدد درانبارمانده باشد،ارزش موجودی

 

میز تحریر در انبار ۲۳۵۰ خواهد بود .

۴/۵۵- روش اولین صادره از اولین وارده یا فایفو

در این روش  فرض بر این است که کالای خریداری شده به ترتیب کالاهایی که

 

زودتر خریداری شده است ،زودتر به فروش برسد. بنابراین روش موجودی آخر

 

سال در انبار از اجناسی تشکیل شده است که تاریخ خرید آن از همه دیرتر است

 

نحوه ی محاسبه ارزش موجودی انباردر این روش به طریق زیرمحاسبه میشود

 

تاریخ خرید        تعداد نوع کالا              قیمت هر قلم کالا          قیمت کل

 

۵/۵/۷۳             ۱۰۰عدد میز تحریر              ۲۰۰۰               ۲۰۰۰۰۰ریال

 

۷/۷/۷۳            ۲۰۰ عدد میز

 

 

جمع                ۴۶۰ عدد                          جمع                  ۱۱۱۶۰۰۰ ریال

 

طبق محاسبه فوق چنانچه ۲۴۰ میز از مجموع ۴۶۰ در انبار باقی مانده باشد،

 

ارزش موجودی میز به شرح زیر خواهد بود :

 

۴۱۶۰۰۰=۲۶۰۰×۱۶۰ **** ۲۰۰۰۰۰=۲۵۰۰×۸۰

 

ارزش موجودی ۶۱۶۰۰۰=۲۰۰۰۰۰+۴۱۶۰۰۰

۵/۵۵- روش اولین صادره از آخرین وارده یا لایفو

برخلاف روش فایفو که فروش کالا ازآخرین خریدها انجام می شود،دراین روش

 

ارزش موجودی آخر سال متشکل ازاقلامی است که زودترازهمه نسبت به خرید

 

آن اقدام می گردد .

به طورمثال درصورتی که اولین قلم خرید

صندلی در انبار موجود باشد

 

بنابراین ارزش موجودی صندلی در انبار عبارت خواهد بود از :

 

۲۵۰۰۰۰=۱۰۰×۲۵۰۰ ریال

۶/۵۵- روش بهای تمام شده با قیمت بازار هرکدام که کمتراست

در این روش  فرض بر این است که اگر قیمت  مواد در بازار کاهش  یابد قیمت

کالاهای تولیدی نیزتغییر پیدا می نماید. دراین روش تفاوت قیمت و زیان حاصل

از آن در حساب سود و زیان دوره عملکرد منظور و تصحیح می گردد .

۷/۵۵- روش بهای «معادل بازار »

دراین روش بهای موجودیهای انبار بر اساس قیمت بازار تعیین می شود.

۸/۵۵- روش قیمت فروش

از یا روش غالباً برای قیمت گذاری اجناس زاید و اسقاط استفاده می شود ، چون

هیچگونه ملاکی برای ارزیابی قیمت مورد فروش در دست نمی باشد.

۹/۵۵- نرخ میانگین کالا

می باشد به شرح زیر است:

 

به طوری که معمول است برای هرکالا یک کارت نیزدرحسابداری تنظیم میشود

 

و هر تغییری که در موجودی انبار داده می شود باید در کارت  حسابداری انبار

 

نیز منعکس  گردد . تعداد موجودی اول سال در این کارت ثبت می گردد وکلیه

 

وارده ها و صادره های

واحد کالا تعیین و در ستون مربوطه کارت درج می گردد.

 

 

بهای موجودی کالا+ بهای کالای وارده

= نرخ میانگین کالا                   مقدار (تعداد) کالا+ تعداد (مقدار) کالای وارده

درنتیجه کالاهای صادره از انبار به استناد برگ تحویل کالا از انبار و با استفاده

از نرخ مشروح در بالا ( نرخ میانگین) قیمت گذاری شده، تعداد و ارزش آن از

موجودی کسر می گردد. بنابراین کارت حساب کالا پس از هر ثبت مانده گیری

شده ،قیمت مانده نیز تعیین و در ستون موجودی کارت ثبت می شود.

بدیهی است که نرخ میانگین بعد از هر دریافت تعدیل می گردد.

۵۶- هزینه های انبار داری

مدیریت صحیح  تدارکات ایجاب می کند  که هزینه های  ذخیره انباری به حداقل

ممکن تقلیل یابد . بنابراین اطلاعات زیر در این مورد ضروری است:

 

  • در هر بار سفارش چه مقدار باید سفارش داد؛

 

بهترین

هزینه ی انبارداری ولی افزایش افزایش هزینه سفارش می شود.

 

به هر حال روشی  باید انتخاب کرد که از مزایای هر دو روش استفاده  شود با

 

توجه به نکات یاد شده هزینه ذخیره ی انباری را می توان بردو نوع تقسیم نمود:

  • هزینه سفارش **** – هزینه نگهداری

متن کامل در نسخه قابل خرید موجود است.[/tab][tab title=”قسمت هایی از متن (۸)”]

هزینه سفارش

هزینه سفارش شامل هزینه های مربوط به سفارش تا دریافت کالا می باشد.

 

هزینه های  سفارش کالا  باارسال  فرم درخواست  کالا آغاز می گردد  و شامل

 

کلیه

سفارش فقط درمورد اجناسی محاسبه میگردد که بطور دائم درگردش

 

باشند.  به طوری که  گفته شد هزینه  سفارش  یا تعداد سفارش  نسبت  دارد و با

 

فرمول روبرو نشان داده می شود.

R

S          =هزینه سفارش

Q

 

در این فرمول :=  R  تعداد مورد نیاز مورد سفارش

 

Q = تعداد سفارش در هر نوبت**** S= مقدار هزینه هر دفعه سفارش

۵۸- هزینه ی نگهداری کالا در انبار

هزینه نگهداری شمل هزینه هایی است که در

=I

۲

 

 

 

حسابداری انبار و تدارکات

۵۹- عملیات حسابداری خرید

پس ازدریافت جنس و صدورقبض انباراسناد مورد نیازجهت انجام دادن عملیات

 

مربوط  به خرید تهیه و به امور مالی ارسال  می گردد . اسناد خرید از فرمهای

 

ذیل تشکیل شده است:

 

  • فاکتور خرید

 

  • فرم درخواست و سفارش خرید

 

  • قبض انبار با فرم رسید به انبار

 

اسناد فوق جزء ردیفهای اصلی  شمرده می شود . در خریدهای  که کالا به انبار

 

تحویل  نشود، فرم

در حسابداری عملیات زیر پس از خرید انجام می گیرد.

 

شرح                     بدهکار                     بستانکار

 

حساب موجودی        ۱۰۰۰۰                      —-

 

اسناد پرداختنی          —-                       ۱۰۰۰۰ریال

 

پس از پرداخت مبلغ  خریداری  شده  طبق اسناد  رسیده عملیات زیر در دفتر

 

صورت  می گیرد.

 

 

شرح                           بدهکار                       بستانکار

 

اسناد پرداختنی              ۱۰۰۰۰ ریال                   —-

 

شرح                       بدهکار                      بستانکار

 

حساب موجودی         ۱۰۰۰۰ ریال                 —-

 

حساب صندوق           —-                         ۱۰۰۰۰ ریال

 

در صورتی که مواد صادر شده از انبار اعاده گردد،در دفاتر روزنامه ی کل به

 

صورت زیر عمل می شود:

 

شرح

مراحل تولید                        —-                     ۱۰۰۰۰ ریال

 

بابت برگشت مواد به انبار از واحد…..

 

 

 

 

 

 

 

 

 

آشنایی به چند اصطلاح تدارکاتی و انبارداری

  • اعلام نیازمندیها Request for Material requisition
  • درخواست خرید Purchase Reqest
  • تعداد اقلام Item count
  • درخواست کننده Requested by
  • فروشنده Supplier
  • ملاحظات                                                                Remarks
  • تعدیل موجودی Stock Adjustment
  • مقدار درخواستی Requested quantity
  • حواله انبار                                                  Issue Voucher
  • Return Note
  • تأیید کننده Approved by
  • تاریخ تقاضا Request date
  • Store No
  • اعلام قیمت Price Notification
  • ل Mod of sent (MOS)
  • انتقال بین انبارها Transfer Note
  • شماره پرونده یا شماره مرکز هزینه  ProjectNo/Cost center No

 

 

متن کامل در نسخه قابل خرید موجود است.[/tab][/tabgroup]

[tabgroup][tab title=”منابع ” icon=”fa-pencil-square-o”]اصول کارپردازی وانبارداری نوشته منوچهرامیرشاهی

 

بازاریابی جزوه درسی آقای احمد روستا

 

طراحی سیستم اطلاعاتی درواحدهای صنعتی دانشگاه صنعتی شریف

 

اصول فنون و مذاکره ،ترجمه دکتر مسعود حیدری

 

جزوه انبار داری و کنترل موجودی ،سازمان مدیریت صنعتی

 

[/tab][/tabgroup]

خرید و دانلود فوری

نسخه کامل و آماده
4900 تومانبرای دریافت نسخه کامل

79 صفحه فارسی

فونت استاندارد/Arial/16

فرمت فایل WORDوPDF

دارای ضمانت بازگشت وجه

نسخه قابل ویرایش+نسخه آماده چاپ

دریافت فوری + ارسال به ایمیل

[well boxbgcolor=”#e5e5e5″ class=”fontawesome-section”][tblock title=”برای مشاهده تمام پروژه ها ، تحقیق ها و پایان نامه های مربوط به رشته ی خود روی آن کلیک کنید.”][/well]

(برای امنیت و سهولت بیشتر پیشنهاد میشود با نرم افزارهای موزیلا فایر فاکس و یا گوگل کروم وارد شوید)

***************************

*************************************

پرداخت از درگاه امن شاپرک  با همکاری شرکت زرین پال صورت میگیرد

 ۱۵ درصد از درآمد فروش این فایل به کودکان سرطانی(موسسه خیریه کمک به کودکان سرطانی) اهدا میشود

پس از پرداخت،علاوه بر ارسال فوری فایل ها به ایمیلتان،مستقیماً به صورت اتوماتیک به لینک دانلود فایل ها  ارجاع داده میشوید.

در صورت نیاز به هرگونه راهنمایی با ایمیل (MASTER@NEXAVARE.COM) یا شماره تماس پشتیبان (۰۹۳۶۹۲۵۴۳۲۹) در ارتباط باشید

[alert type=”alert-danger”]کاربر گرامی، برای تهیه این اثر هزینه و زمان زیادی صرف شده است.که اکنون با این قیمت ناچیز در اختیار شما قرار گرفته است.لطفاً  تنها جهت استفاده دانشجویی یا شخصی خرید نمایید.همچنین اگر مدیر یک وبسایت یا وبلاگ هستید خواهش میکنیم آن را کپی نکنید.و یا در صورت کپی منبع را به صورت لینک درج نمایید. ضمناً شرعاً هم لازم به کسب رضایت است که به علت زحمت زیاد در انتشار ، کارشناسان ما رضایت استفاده بدون پرداخت هزینه آن را ندارند.تشکر از حمایت شما[/alert]


درباره نویسنده

publisher4 222 نوشته در سیستم همکاری در خرید و فروش فایل نگزاوار دارد . مشاهده تمام نوشته های

مطالب مرتبط


دیدگاه ها


پاسخ دهید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد.